Darovania počas života nemôžu povinný diel spoľahlivo odňať: pri výpočte povinného dielu sa určité darovania početne pripočítavajú k pozostalosti (§§ 781 a nasl. ABGB). Rozhodujúci je príjemca – darovania osobám oprávneným na povinný diel (deti, vnuci, manžel/registrovaný partner) sa započítavajú časovo neobmedzene (§ 783), darovania všetkým ostatným len do dvoch rokov pred úmrtím (§ 782). Povinný diel z darovania je čisto peňažný nárok.
Mnohí ľudia si myslia, že môžu obísť povinný diel blízkych príbuzných tým, že svoj majetok darujú už počas života – napríklad prevedú byt na dieťa alebo dajú peniaze tretím osobám. Rakúske dedičské právo tomu bráni započítaním darovaní. Zabezpečuje, že určité darovania sa pri zisťovaní povinného dielu početne opäť „pripočítajú“ k pozostalosti. Povinný diel tak darovaním spravidla nemožno spoľahlivo odňať.
Táto stránka patrí k našej oblasti dedičské právo a cielene sa venuje otázke, ktoré darovania sa započítavajú a ako ďaleko dozadu – a na čom pritom záleží tak oprávneným na povinný diel, ako aj poručiteľom. Pravidlá platia v aktuálnom stave od novely dedičského práva 2015 (ErbRÄG 2015), ktorá sa použije pre úmrtia od 1. januára 2017.
Započítanie darovaní – základný princíp (§§ 781 a nasl. ABGB)
Povinný diel sa v zásade počíta z hodnoty pozostalosti. Pri započítaní darovaní sa táto hodnota zvýši o hodnotu určitých darovaní. Z tejto zvýšenej výpočtovej hodnoty vyplýva takzvaný povinný diel z darovania. Tak sa zabráni tomu, aby sa pozostalosť pred úmrtím cielene „vyprázdnila“ s cieľom zmenšiť nároky na povinný diel.
Rozhodujúce je, komu sa darovalo. Zákon prísne rozlišuje medzi darovaniami osobám oprávneným na povinný diel a darovaniami všetkým ostatným. Tento rozdiel je jadrom témy – a v mnohých príručkách je podaný nepresne.
Darovania osobám NEOPRÁVNENÝM na povinný diel: len do 2 rokov (§ 782 ABGB)
Darovania osobám, ktoré nie sú oprávnené na povinný diel – napríklad priateľom, vzdialeným príbuzným, druhom bez registrovaného partnerstva alebo verejnoprospešným spolkom –, sa započítavajú len vtedy, keď sa uskutočnili do dvoch rokov pred úmrtím poručiteľa (§ 782 ABGB).
Ak je darovanie takejto osobe staršie ako dva roky, pri výpočte povinného dielu sa neberie do úvahy. Tu teda existuje jasná časová hranica.
Darovania osobám OPRÁVNENÝM na povinný diel: časovo neobmedzene (§ 783 ABGB)
Kto teda jednému dieťaťu včas prevedie nehnuteľnosť a myslí si, že druhé dieťa sa na to po desaťročiach už nemôže odvolať, mýli sa. Toto darovanie sa pri výpočte povinného dielu zohľadní – bez ohľadu na to, ako dávno sa uskutočnilo.
Dôsledok (úprimne): darovania povinný diel spoľahlivo NEODNÍMU
Z toho jasne a úprimne vyplýva: darovanie nie je spoľahlivým prostriedkom na obídenie povinného dielu dieťaťa alebo manžela. Voči osobám oprávneným na povinný diel prakticky nikdy nepôsobí ako „obídenie“ pre neobmedzené pripočítanie. Voči tretím osobám pôsobí len vtedy, keď poručiteľ preukázateľne prežije dvojročnú lehotu – čo je prirodzene neplánovateľné.
Kto chce upraviť predsunuté dedenie (darovanie za života), mal by to preto urobiť s otvorenými kartami a právne čisto, namiesto stávky na domnelé skulinky. Inak hrozia práve tie spory, ktorým sa chcelo predísť.
Povinný diel z darovania a peňažný nárok
Ak sa darovanie započíta, môže z toho vyplynúť povinný diel z darovania: oprávnený na povinný diel potom dostane zvýšený peňažný nárok, pretože darovanie zvyšuje výpočtovú hodnotu. Ako bežný povinný diel je aj tento nárok čisto peňažným nárokom – obdarovaná osoba teda nemusí vydať darovanú vec, ide o pomerné vyrovnanie hodnoty v peniazoch.
Ak pozostalosť na zvýšený nárok nestačí, môže sa nárok za určitých podmienok obrátiť aj proti samotnej obdarovanej osobe. Podrobnosti – napríklad poradie ručenia a zrážky – silne závisia od konkrétneho prípadu a mali by byť preverené advokátom.
Bez započítania by dieťa B dostalo len povinný diel zo 100 000 € – teda štvrtinu pozostalosti (povinný diel = polovica zákonného dedičského podielu 1/2): 25 000 €.
So započítaním darovania (§ 783) sa darovanie dieťaťu A pripočíta: výpočtová hodnota = 100 000 € + 200 000 € = 300 000 €.
Povinný diel dieťaťa B = štvrtina z toho = 75 000 €.
Dieťa B teda môže žiadať 75 000 € namiesto len 25 000 €. Silne zjednodušené: bez dlhov, otázok ohodnotenia, inflačnej úpravy hodnoty darovania alebo zrážok pri započítaní. Skutočný výpočet v konkrétnom prípade sa pravidelne líši.
Ako vás Teamanwälte podporí
Či chcete presadiť svoj povinný diel napriek darovaniu, alebo právne bezpečne upraviť prevod za života – jasne vám povieme, čo pravidlá započítania vo vašom prípade znamenajú, a nároky zrozumiteľne prepočítame. Aj vtedy, keď výsledok nie je ten želaný.
Kontakt: Teamanwälte, Mag. Johannes Bügler · Baumgartenstraße 82, 1140 Viedeň · Tel. +43 1 419 13 18 · office@teamanwaelte.at. Dohodnite si úvodnú konzultáciu k darovaniu a povinnému dielu.
Viac k tejto oblasti: späť na prehľad dedičské právo, ako aj k prehlbujúcim stránkam výpočet a uplatnenie povinného dielu a správne spísanie závetu.
Upozornenie: Táto stránka slúži na všeobecnú informáciu a nepredstavuje právne poradenstvo v konkrétnom prípade. Výpočtový príklad je zjednodušený (bez dlhov, otázok ohodnotenia a inflácie alebo zrážok pri započítaní) a neprenosný na konkrétne prípady. Neposkytujú sa žiadne záruky úspechu. Pre záväzné posúdenie vašej situácie si prosím dohodnite osobnú konzultáciu.